Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Übung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte übersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT Überschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Erläuterung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die aus dem Material von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenbildung bei Charles Schwab stammt, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische / zahnärztliche Abzüge Spezifizierte Verschiedene einzelner Abzüge unterliegen AMT State / local / Eigentumssteuerabzüge Persönliche Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Ausübung Vorläufige AMT steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren: AMT Standard-Befreiung (78.750 für 2012 Gemeinsame Filters 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat. Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar der AMT steuerpflichtigen Einkommen oben reduziert 150.000 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert.) Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher ist als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8.000 höher als die AMT, können Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im darauffolgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien zu zahlen, die nicht verkauft wurden, was bis zu 28.000 sein könnte. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Aktien im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Bleiben Sie informiert Die wichtigsten Maßnahmen, die getroffen werden, um die Steuer zu minimieren ist, so früh wie möglich ausüben. Wenn das Unternehmen letztlich entweder durch eine Akquisition oder ein IPO erfolgreich ist, wird der Wert der Aktie nur steigen, nachdem Sie die Optionen erhalten. It039s gut dokumentiert, dass die meisten Facebook-Mitarbeiter konnten einen Teil ihrer Anteile im Sommer 2009 an rund 15 / Aktie zu verkaufen. Es scheint der aktuelle Sekundärmarkt Wert der Aktien sind etwa 3 - 4x, die Menge. Ich garantiere Ihnen viele der Mitarbeiter bereuen nicht Ausübung mehr Aktien im vergangenen Sommer zum 15-Preis, was zu einer viel niedrigeren Steuerrechnung geführt und begann die Haltedauer für Kapitalgewinn Zwecke. Eine andere Sache zu prüfen ist, eine 83 (b) Wahl mit ISOs zu machen. Dies kann Ihnen helfen, die Höhe der Steuer auf Ausübung zu minimieren und erhalten Kapital-Gewinn Behandlung auf Ausbreitung bei der Verfügung über die Aktien. You039ll müssen mit dem Geld kommen, um die Aktien auszuüben. Sie sollten auch berücksichtigen, welche anderen Steuerattribute Sie haben. Sie können Kapitalverluste haben, die nur Kapitalgewinnerträge ausgleichen können. Wenn Sie einen bestimmten Wert ausüben und dann eine disqualifizierte Disposition mit einem höheren Wert haben, ist der inkrementelle Wert ein kurzfristiger Kapitalgewinn, der durch die Kapitalverluste kompensiert werden kann. Dies kann gelten, wenn Sie innerhalb des Jahres einen Verkauf der Gesellschaft erwarten. Schließlich haben Sie, wenn Sie ISOs und don039t unbedingt das Geld haben, um die Optionen auszuüben, können Sie in der Lage, bestehende Aktien, die Sie besitzen in der Gesellschaft zur Ausübung der Optionen. Dies doesn039t unbedingt helfen, sparen Sie Steuern, sondern kann aus einer Cash-Flow-Perspektive zu helfen. Es gibt komplizierte Probleme hier, so sollten Sie unbedingt Ihren Steuerberater konsultieren. 2.7k Ansichten middot Ansicht Upvotes middot Nicht für Fortpflanzung Mehr Antworten unten. Verwandte Fragen Was sind die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung Aktienoptionen in einem privaten Unternehmen Was sind die Schritte zur Ausübung Aktienoptionen früh in einem privaten Unternehmen Was sind die steuerlichen Auswirkungen der dies tun Sollte ich meine Aktienoptionen Ich habe gerade ein privates Unternehmen und brauchen Um meine Optionen vor dem 90-Tage-Cutoff auszuüben. Was sind alle steuerlichen Implikationen für die Ausübung meiner ISOs und Verkauf eines Prozentsatzes für die Ausübung und AMT zu zahlen Wie sollte ich die Mathematik tun Ist es klug, meine Aktienoptionen einer privaten Firma regelmäßig ausüben oder sollte ich warten, bis ich Verlassen Sie das Unternehmen I039m Ausübung (Kauf) meiner Aktienoptionen nach dem Verlassen eines Unternehmens. Bin ich verpflichtet, Steuern auf sie zahlen jetzt habe ich vor kurzem private Aktienoptionen ausgeübt, wenn ich meine Firma verließ. Sie sind nicht verkaufbar. Ich schulde Steuern jetzt lebe ich in New York und Arbeit in CT. Wenn ich meine Anreiz Aktienoptionen ausüben, welche Staat bin ich zahlende staatliche Steuern auf Kann Aktienoptionen für ein privates Unternehmen, das schließlich gehen wird in einem Corporate Entity Namen statt meines persönlichen Namens gehalten habe ich vor kurzem eine Start-und ausgeübt alle meine ausgeübt Aktienoptionen, was sind die Steuersachen, die ich beachten sollte Ist es möglich, eine bargeldlose Ausübung von Aktienoptionen in einem privaten Unternehmen tun Ich bekomme zweimal steuerfrei für die Ausübung meiner Anreiz Aktienoptionen über seinen Zuschuss Preis Ich arbeite für ein US-Start entfernt aus Europa. Wenn ich meine Aktienoptionen als EU-Bürger ausübe, muss ich irgendwelche Steuern in den USA oder nur in Europa zahlen. Quora gewährt ihren Mitarbeitern Aktienoptionen, die 10 Jahre ab dem Tag der Gewährung ausübbar sind Unternehmen, die dies auch tun Wer sind die besten Steuerexperten für Startup-Mitarbeiter, die ein Unternehmen verlassen und Ausübung / liquidieren Aktienoptionen Eine Sache bewusst zu sein, ist die angefallene alternative Mindeststeuer (AMT). Dies entspricht der Spanne zwischen dem Basispreis und dem Marktwert (FMV) multipliziert mit der Anzahl der ausgeübten Optionen und multipliziert mit dem Steuersatz. Je kleiner der Unterschied zwischen dem Basispreis und dem FMV ist, desto kleiner wird der AMT. Wenn Sie Ihre Aktien jederzeit mit 12 Monaten Ausübung verkaufen, wird die AMT verschwinden. Zusammen mit dem, müssen Sie zahlen kurzfristige Kapitalertragsteuer, die die gleiche Rate wie die gewöhnliche Einkommensteuer ist. Wenn Sie nach 12 Monaten des Trainings verkaufen, müssen Sie die AMT zu bezahlen, aber Sie qualifizieren sich für die viel günstigere langfristige Kapitalertragsteuer. Für eine breitere Perspektive auf das Thema überprüfen Sie unseren Blog. Sie finden einen Artikel mit dem Titel Wann sollte ich Ausübung meiner Aktienoptionen Im zuversichtlich, dass dies Ihnen einen weiteren Einblick in die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung Ihrer Aktienoptionen. Darüber hinaus fühlen Sie sich frei zu erreichen, um eine unserer CPAs hier bei Vestboard, wo wir uns auf die steuerlichen Auswirkungen der Equity-Kompensation spezialisiert. (Dies ist nur zu Informationszwecken und sollte nicht als Investitions-oder Steuerberatung betrachtet werden) 219 Aufrufe middot Ansicht Upvotes middot Nicht für die ReproduktionWie kann ich Steuern zu senken, indem Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen Nicht qualifizierte Mitarbeiter Aktienoptionen (NQSOs) sind in der Regel nicht gut Kandidaten für gemeinnützige Zwecke. Die Einkommensteuer-Konsequenzen in Bezug auf NQSOs werden durch Internal Revenue Code (IRC) Section 83 geregelt. Es gibt kein Verbot von Lebenszeittransfers im Rahmen des IRC, aber die Bestimmungen Ihres Aktienoptionsplans für die Gesellschaft bestimmen die Übertragung von Aktienoptionen. Die Begriffe sollten vor einer Übertragung überprüft werden. Die Begriffe von vielen Plänen erlauben Transfers nur an Familienmitglieder oder an juristische Personen, die zu Gunsten von Familienmitgliedern gegründet wurden, wodurch die Übertragung von Aktienoptionen auf Wohltätigkeitsorganisationen verhindert wird. Manchmal sind die Bedingungen des Plans wohltätige Transfers, aber nur mit Zustimmung des Board of Directors oder eines Ausschusses des Vorstandes. Unter der Annahme, dass der Plan Transfers zu Nicht-Familienmitgliedern erlaubt, können sie bessere Testament-Vermächtnisse sein als lebende. Dies ist, weil die IRS hat entschieden, dass quot. Ein Beitrag eines NQSO an wohltätige Organisationen nicht die sofortige Anerkennung des Einkommens für den Arbeitnehmer auslöst, obwohl der Arbeitnehmer weiterhin unterliegt Abschnitt 83, wenn die Option letztlich durch die Charity ausgeübt wird. quot Dies bedeutet, dass, wenn die Wohltätigkeit die Option ausübt, Wird der Arbeitnehmer für die gewöhnliche Steuer auf einen Gewinn über dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung verantwortlich. Darüber hinaus hat die IRS entschieden, dass. Quotqu NQSOs, die seit mehr als einem Jahr stattfinden, werden dann für Wohltätigkeitsorganisationen bezahlt, der zur Verfügung stehende gemeinnützige Einkommensteuerabzug (scheint) auf die Steuerbemessungsgrundlage der Optionen zu beschränken, da der Abschnitt 170 (e) (1) (A) Reduktionsregeln anwendbar sind und weil die Option wahrscheinlich nicht besteuert wurde, hat der Arbeitnehmer keine Steuerbemessungsgrundlage, so dass kein Wohltätigkeitsabzug zur Verfügung steht. Wenn das Unternehmen noch nicht öffentlich ist und die Bewertung der Aktie gering ist, verglichen mit dem, was Sie erwarten, dass es nach dem Börsengang ist, sollten Sie eine frühzeitige Ausübung der Aktien (falls der Plan es erlaubt) und halten sie bis nach dem Börsengang, Zu welcher Zeit Sie den Nutzen eines wohltätigen Abzugs für den Marktwert zum Zeitpunkt des Vermächtnisses erhalten konnten. Dies würde Ihnen erlauben, vielleicht ein großes Geschenk machen, aber es ist nicht wahrscheinlich, dass Sie mehr tun können, als eine Strategie zur Minimierung der gewöhnlichen Einkommensteuer-Konsequenzen der Ausübung selbst zu verwenden. War diese Antwort hilfreich? Investopedia bietet keine Steuer-, Investitions - oder Finanzdienstleistungen an. Die Informationen, die durch den Investopedias Advisor Insights-Service zur Verfügung gestellt werden, werden von Dritten zur Verfügung gestellt und dienen ausschließlich Informationszwecken auf der Grundlage des alleinigen Risikos der Nutzer. 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