INCENTIVE STOCK OPTION AND NONSTATUTY STOCK OPTION PLAN 1. Zweck und Geltungsbereich Der Zweck dieses Plans besteht darin, die Interessen der Gesellschaft und ihrer Aktionäre zu fördern, indem sie ihre Fähigkeit, Key Officers und Directors zu gewinnen und zu halten, durch die Schaffung zusätzlicher Anreize für solche Gegenwart und Zukunft zu fördern Leitende Angestellte und Direktoren können ermutigt werden, den Erwerb der Stammaktien der Gesellschaft zu erwerben oder zu erhöhen und so ihr persönliches und proprietäres Interesse an der Gesellschaft aufrechtzuerhalten. Der Plan sieht die Gewährung von Incentive-Aktienoptionen und die Gewährung nicht-statutarischer Aktienoptionen gemäß den nachfolgenden Bedingungen vor. Sofern sich aus dem Kontext nichts anderes ergibt: 2.01. 147Company148 bedeutet Woodforest Bancshares, Inc. eine Aktiengesellschaft von Texas und jede Tochtergesellschaft. 2,02. 147Board148 bezeichnet den Verwaltungsrat der Gesellschaft. 2,03. Unter Ausschuß148 ist der Ausschuß für den Aktienoptionsplan zu verstehen, der aus drei Mitgliedern besteht, die vom Verwaltungsrat ernannt werden. 2,04. 147Code148 bezeichnet den Internal Revenue Code von 1986 in der geänderten Fassung. 2,05. 147Incentive Stock Option148 ist ein nach dem Plan gewährtes Aktienkaufrecht, das nach § 422 Kodex und den dazugehörigen Regelungen qualifiziert ist. 2.06. 147Nichtstatutarische Aktienoption148 ist ein nach dem Plan gewährtes Aktienkaufrecht, das nicht nach § 422 Kodex und den darin enthaltenen Regelungen qualifiziert ist. 2,07. 147Options148 bedeutet entweder eine Anreizaktienoption oder eine nicht-statutarische Aktienoption. 2,08. 147Optionspreis148 ist der Kaufpreis für die Aktie unter einer Incentive Stock Option oder Nonstatutory Stock Option, wie in Ziffer 6 unten festgelegt. 2,09. 147Participant148 ist jedermann, dem eine Incentive Stock Option oder Nonstatutory Stock Option im Rahmen des Plans gewährt wird. 2.10. 147Plan148 ist der Woodforest Bancshares, Inc. Aktienoptionsplan. 2.11. 147Stock148 bezeichnet die Stammaktien von Woodforest Bancshares, Inc. 3. Vorzugsaktienoptionen Vorbehaltlich der Bestimmungen von Section 14 des Plans beträgt die maximale Anzahl der Aktien, die im Rahmen des Plans ausgeschüttet oder verkauft werden können, 1 926 000 Aktien. Bei solchen Aktien handelt es sich um Treasury - oder genehmigte, aber nicht ausgegebene Aktien der Aktie der Gesellschaft. Soweit eine im Rahmen des Plans gewährte Anreizaktienoption oder nicht-statutarische Aktienoption aus einem beliebigen Grund ausläuft, ohne vollständig ausgeübt worden zu sein, stehen die nicht erworbenen Aktien für die Zwecke des Plans wieder zur Verfügung. Der Plan wird vom Ausschuss verwaltet. Zwei Mitglieder des Ausschusses sind beschlussfähig für den Geschäftsbetrieb. Der Ausschuss ist dem Verwaltungsrat für die Durchführung des Plans verantwortlich und erteilt dem Verwaltungsrat Empfehlungen für die Teilnahme an dem Plan durch Mitarbeiter und Direktoren der Gesellschaft sowie hinsichtlich des Umfangs dieser Beteiligung. Die Auslegung und Erstellung von Bestimmungen des Plans durch den Ausschuss ist endgültig, sofern vom Verwaltungsrat nichts anderes bestimmt ist. Kein Mitglied des Verwaltungsrats oder des Ausschusses haftet für die von ihm nach Treu und Glauben getroffenen Maßnahmen oder Entscheidungen. Der Verwaltungsrat kann auf Empfehlung des Ausschusses allen Verwaltungsratsmitgliedern, Vorstandsmitgliedern, Verwaltern oder sonstigen Mitarbeitern (einschließlich eines Arbeitnehmers, der Verwaltungsratsmitglied der Gesellschaft ist), unentgeltliche Aktienoptionen gewähren. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Die Optionen können vom Verwaltungsrat jederzeit und von Zeit zu Zeit an neue Teilnehmer oder an Teilnehmer oder an eine größere oder geringere Teilnehmerzahl vergeben werden und können auf Antrag der Vereinten Nationen vorläufige Teilnehmer einschließen oder ausschließen Ausschuss entscheidet. Die zu unterschiedlichen Zeiten gewährten Optionen müssen keine ähnlichen Bestimmungen enthalten. Der Kaufpreis für die Aktie unter jeder nicht-statutarischen Aktienoption beträgt zum Zeitpunkt der Gewährung der Option 100% des Marktwerts der Aktie, sofern der Ausschuss nichts anderes bestimmt. Der Kaufpreis für Aktien unter jeder Incentive-Aktienoption darf zum Zeitpunkt der Gewährung der Incentive Stock Option nicht unter 100 Prozent des Marktwerts der Aktie liegen. 7. Bedingungen der Optionen Die aufgrund des Plans gewährten Optionen werden vom Verwaltungsrat genehmigt und werden durch ein Aktienoptionsabkommen in der Form, wie der Verwaltungsrat auf Empfehlung des Ausschusses bekannt, von Zeit zu Zeit genehmigt. Diese Vereinbarungen entsprechen und unterliegen den folgenden Bedingungen: 7.01. Arbeitsvertrag . Der Verwaltungsrat kann nach seinem Ermessen in jede im Rahmen des Plans gewährte Option eine Bedingung einbeziehen, dass der Teilnehmer vereinbart, die Gesellschaft im Laufe eines (im Vertrag festgelegten) Zeitraums im Betrieb der Gesellschaft zu verbringen und der Gesellschaft Dienstleistungen zu erbringen Das Datum der Gewährung der Option. Eine solche Vereinbarung verpflichtet die Gesellschaft jedoch nicht, den Teilnehmer für einen bestimmten Zeitraum zu beschäftigen. 7.02. Nichtwettbewerb. Der Verwaltungsrat kann nach seinem Ermessen in einer im Rahmen des Plans gewährten Option eine Bedingung einschließen, dass der Teilnehmer mit der Gesellschaft für einen bestimmten Zeitraum und / oder innerhalb eines bestimmten geografischen Gebiets nicht konkurriert. 7,03. Uhrzeit und Zahlungsweise. Der Optionspreis wird in bar ausgezahlt, wenn eine Option im Rahmen des Plans ausgeübt wird und / oder durch Ausschreibung einer oder mehrerer Aktien bezahlt werden kann. Bei einer Ausschreibung von Aktien wird der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Angebots verwendet, um den Wert der Aktie als Zahlung zu bestimmen. Der Ausschuss hat das alleinige Ermessen, den Marktwert der Aktien des Unternehmens unter Berücksichtigung von Faktoren wie der jüngsten Einschätzung der Aktie für Zwecke des Unternehmens-Aktienbeteiligungsplans, des Jahresabschlusses der Gesellschaft und des Jahresabschlusses zu bestimmen Aktuelle Aktienkurse der Aktie. Unmittelbar nach Ausübung einer Option und der Zahlung des vollständigen Optionspreises entweder in Aktien oder in bar ist der Teilnehmer berechtigt, einen Aktienzertifikat zu erteilen, der sein Eigentum an diesem Aktienbestand nachweist. Ein Teilnehmer hat bis zum Erscheinen der Aktien kein Recht eines Aktionärs, und es erfolgt keine Anpassung für Dividenden oder sonstige Rechte, für die der Stichtag vor dem Datum der Ausgabe der Aktienzertifikate liegt. 7.04. Anzahl der Aktien. Jede Option enthält die Gesamtzahl der Aktien, auf die sie sich bezieht. 7,05. Optionszeitraum und Einschränkung der Optionsausübung. Der Verwaltungsrat kann nach seinem Ermessen vorsehen, dass eine Option nicht ganz oder teilweise für einen in der Optionsvereinbarung festgelegten Zeitraum oder Zeiträume ausgeübt werden darf. Soweit in der Optionsvereinbarung nicht vorgesehen, kann eine Option zu jeder Zeit während ihrer Laufzeit ganz oder teilweise ausgeübt werden. Es kann keine Option nach Ablauf von zehn Jahren ab dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Für eine Teilaktie kann keine Option ausgeübt werden. 8. Rückstellungen für Incentive-Aktienoptionen Es ist vorgesehen, dass die im Rahmen des Plans gewährten Incentive-Aktienoptionen Incentive-Aktienoptionen im Sinne von Section 422 des Code darstellen. Für alle im Rahmen des Plans gewährten Anreizaktienoptionen gelten folgende Bestimmungen. 8.01. Laufzeit der Incentive Stock Option. Keine Incentive-Aktienoption kann vor dem Datum, an dem diese Incentive-Aktienoption gewährt wird, vor dem Datum eines Jahres oder nach dem Datum zehn Jahre ausübbar sein. 8,02. Zehn Prozent Anteilseigner. Unbeschadet einer anderen hierin enthaltenen Bestimmung kann kein Planteilnehmer im Rahmen des Plans eine Anreizaktienoption erhalten, wenn der Teilnehmer zum Zeitpunkt der Gewährung (wie in Ziffer 424 Buchstabe d des Kodex definiert) Inhaber von mehr als zehn Aktien besitzt Wenn der Optionspreis für diese Incentive-Aktienoption mindestens 110 Prozent des Marktwerts der Aktie unterliegt, der einer solchen Incentive-Aktienoption zum Zeitpunkt des Zuschusses unterliegt Und diese Incentive-Aktienoption ist nach dem Datum, das fünf Jahre ab dem Datum der Gewährung einer solchen Incentive Stock Option besteht, nicht ausübbar. 8,03. Begrenzung der Beträge. Der gesamte beizulegende Zeitwert (ermittelt für jede Incentive-Aktienoption zum Zeitpunkt der Gewährung dieser Incentive-Aktienoption) der Aktie, für die Incentive-Aktienoptionen erstmals von einem Teilnehmer während eines Kalenderjahres ausgeübt werden können, erfolgt nicht 100.000 überschreiten. 8.04. Gewährung einer Incentive-Aktienoption. Eine nach dem Plan gewährte Incentive-Aktienoption muss innerhalb von zehn Jahren nach dem Zeitpunkt der Annahme des Plans oder dem Zeitpunkt, zu dem der Plan von den Aktionären der Gesellschaft genehmigt wird, gewährt werden. 9. Ausübung von Optionen Der Ausschuss hat bei der Gewährung von Optionsrechten nach freiem Ermessen die Möglichkeit, die Bedingungen, unter denen diese Optionen ausübbar sind, unter den anwendbaren Bestimmungen des Plans zu bestimmen. Wenn ein Teilnehmer jederzeit aus wichtigem Grund entlassen wird, verfällt die gesamte Anzahl Aktien, die einem Teilnehmer eingeräumt werden. Zu diesem Zweck bedeutet 148 Diebstahl, Betrug, Unterschlagung oder vorsätzliches Verschulden, die für die Gesellschaft einen erheblichen Sachschaden oder Personenschäden darstellen. Der Ausschuß hat das alleinige Ermessen bei der Bestimmung der gerechten Sache148 im Sinne dieses Abschnitts. 10. Beendigung des Arbeitsverhältnisses Nach dem Zeitpunkt der Beendigung des Arbeitsverhältnisses kann der Teilnehmer jederzeit innerhalb von drei Monaten seine Optionen in dem Umfang ausüben, in dem er zum Zeitpunkt der Beendigung des Arbeitsverhältnisses in der Lage war, diese ausüben zu lassen, aber auf keinen Fall eine Option Mehr als zehn (10) Jahre ab dem Zeitpunkt der Gewährung ausübbar sein. Nach dem alleinigen Ermessen des Ausschusses kann der Aktienoptionsvertrag vorsehen, dass der Teilnehmer nach Auffassung des Ausschusses im Interesse der Gesellschaft oder einer seiner Tochtergesellschaften eine Beschäftigung oder Tätigkeit ausübt, Für den Teilnehmer auszustellen, wird nichtig. Der Ausschuss entscheidet in jedem Fall, ob eine Beendigung des Arbeitsverhältnisses mit Zustimmung der Gesellschaft oder einer Tochtergesellschaft als Ruhegehalt gilt, und vorbehaltlich des anwendbaren Rechts, ob eine Beurlaubung eine Beendigung des Arbeitsverhältnisses darstellt. Eine solche Feststellung des Ausschusses ist endgültig und endgültig, es sei denn, er wird vom Vorstand zurückgewiesen. 11. Rechte bei Todesfall Wenn ein Teilnehmer bei einer Beschäftigung der Gesellschaft oder einer seiner Tochtergesellschaften oder innerhalb von drei Monaten nach Eintritt in den Ruhestand mit Zustimmung der Gesellschaft oder einer ihrer Tochtergesellschaften stirbt, ohne seine Optionen voll auszuüben, sind die Vollstrecker verpflichtet Oder Verwalter oder Erben oder Erben dieses Vermögens sind berechtigt, solche Optionen in dem Umfang auszuüben, in dem der verstorbene Teilnehmer zur Ausübung der Optionsrechte zum Zeitpunkt seines Todes berechtigt war, jedoch unter keinen Umständen die Optionen Die mehr als zehn Jahre nach dem Tag ihrer Ausübung ausübbar waren. 12. Verpflichtungen zur Ausübung der Option Die Gewährung einer Option verpflichtet den Teilnehmer nicht zur Ausübung dieser Option. Die Optionen sind nicht übertragbar, außer durch den Willen oder durch die Gesetze der Abstammung und Verbreitung und während einer Lebenszeit eines Teilnehmers nur von diesem Teilnehmer ausübbar. 14. Auswirkung der Veränderung der Bestände Vorbehaltlich des Plans Die Gesamtanzahl der Aktien, die für Optionen im Rahmen des Plans zur Verfügung stehen, wird für Anteile, die Gegenstand einer Option und des Preises pro Anteil sind, anteilig auf eine Erhöhung oder Verringerung der Anzahl der ausgegebenen Aktien angepasst Aktien nach dem Wirksamwerden des Plans, die aus (1) einer Unterteilung oder Konsolidierung von Aktien oder einer anderen Kapitalanpassung resultieren, (2) die Zahlung einer Aktiendividende oder (3) eine andere Erhöhung oder Verringerung dieser Aktien Ohne Erstattung der Gegenleistung der Gesellschaft. Handelt es sich bei der Gesellschaft um eine Fusion oder Konsolidierung, so gilt jede Option für die Wertpapiere, auf die ein Inhaber der Anzahl der Aktien, die der Option unterliegen, nach der Fusion oder Konsolidierung Anspruch gehabt hätte . Bei Auflösung oder Liquidation der Gesellschaft oder bei einer Fusion oder Konsolidierung, bei der die Gesellschaft nicht die überlebende Körperschaft ist, beenden alle im Rahmen des Plans ausstehenden Optionen, vorausgesetzt, dass jeder Teilnehmer (und jede andere Person, Eine Option) unmittelbar oder unmittelbar vor einer solchen Auflösung oder Liquidation oder einer solchen Verschmelzung oder Konsolidierung das Recht haben, diese Optionen ganz oder teilweise auszuführen, jedoch nur insoweit, als diese Optionen nach den Bestimmungen des Plans sonst ausübbar sind . 15. Änderung und Kündigung Weder der Vorstand noch der Ausschuss können ohne vorherige Zustimmung des Inhabers einer Option eine zuvor im Rahmen des Plans gewährte Option ändern oder beeinträchtigen, sofern hier nicht ausdrücklich zugelassen. Sofern nicht früher gekündigt, bleibt der Plan für einen Zeitraum von zehn (10) Jahren ab dem Zeitpunkt der Annahme durch den Verwaltungsrat oder die Genehmigung durch die Aktionäre der Gesellschaft gültig. Die Kündigung des Plans hat keine Auswirkung auf eine zuvor gewährte Option. In Bezug auf Aktien, die nicht im Rahmen des Plans gewährt wurden, kann der Verwaltungsrat ohne weitere Maßnahmen seitens der Anteilseigner der Gesellschaft von Zeit zu Zeit bestimmte Bestimmungen des Plans ändern, ändern oder aussetzen Dass sie nicht ohne Zustimmung der Gesellschafter der Gesellschaft: (i) die Anzahl der Aktien, die im Rahmen des Plans zur Verfügung stehen, zu ändern, (ii) die Laufzeit des Plans zu verlängern, (iii) die maximale Laufzeit zu erhöhen (V) Änderung des Mindestoptionspreises der Incentive-Aktienoptionen, (v) Änderung der Klasse der Mitarbeiter, die berechtigt sind, Incentive-Aktienoptionen im Rahmen des Plans zu gewähren, oder (vi) eine Änderung in Bezug auf Anreize bewirken Aktienoptionen, die im Rahmen des Plans gewährt wurden, der mit dem Code Section 422 oder den darin enthaltenen Vorschriften unvereinbar ist. 16. Vereinbarung und Vertretung von Arbeitnehmern Als Voraussetzung für die Ausübung eines Teils einer Option kann die Gesellschaft von der Person, die diese Option ausübt, verlangen, dass sie zum Zeitpunkt der Ausübung diese Aktien vertritt und rechtfertigt, dass bei der Ausübung erworbene Aktien erworben werden Nur für Anlagen und ohne gegenwärtige Absicht, diese Anteile zu verkaufen oder zu vertreiben, wenn nach Auffassung des Anwalts für die Gesellschaft eine solche Vertretung nach dem Securities Act von 1933 oder einem anderen anwendbaren Recht, einer Regulierung oder einer Regel irgendeiner Regierung erforderlich ist Agentur. 17. Vorbehalt von Aktienaktien Die Gesellschaft wird während der Laufzeit dieses Plans jederzeit reservieren und verfügbar halten und wird von einer Regulierungsbehörde, die für die Erteilung und den Verkauf der erforderlichen Anteile zuständig ist, suchen oder sie erhalten Aktien, die ausreichen, um die Anforderungen dieses Plans zu erfüllen. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Die Unfähigkeit der Gesellschaft, von einer Regulierungsbehörde, die zuständig ist, von der für die Gesellschaft für notwendig erachteten Behörde für die ordnungsgemäße Ausgabe und den Verkauf ihrer Aktien zu beziehen, entbindet die Gesellschaft von jeder Haftung für das Versäumnis, Aktien zu verkaufen oder zu verkaufen Auf die die erforderliche Vollmacht nicht erteilt worden ist. 18. Quellensteuer Soweit im Rahmen der Aktienoption im Rahmen der Ausübung von Optionsrechten die Aktien ausgegeben werden sollen, ist die Gesellschaft berechtigt, das Optionsrecht an die Gesellschaft zu richten, um die föderalen, staatlichen und lokalen Quellensteueranforderungen zu erfüllen, wenn Vor der Lieferung einer Aktienurkunde oder Zertifikate für diese Aktien. Wenn die Zahlungen im Rahmen des Plans in bar geleistet werden, erfolgt die Zahlung mit einem Betrag, der ausreicht, um föderale, staatliche und lokale Quellensteueranforderungen zu erfüllen. 19. Inkrafttreten Der Plan ist ab dem Zeitpunkt der Annahme durch den Verwaltungsrat oder die Genehmigung durch die Anteilseigner der Gesellschaft wirksam. Datum Genehmigt durch den Vorstand: 10-18-95 Datum Genehmigt durch die Gesellschaft Aktionäre: 4-17-96ISOs versus nicht-gesetzliche Aktienoptionen Wie bereits erwähnt, ist unsere Hauptaufgabe, Steuer - und Wirtschaftsforschungsplanung für Steuerfachleute zu erbringen Kostenlosen Newsletter ist der Quothook, so zu sprechen, um Sie zu unserem Service zu nutzen. Vor kurzem brauchte einer unserer Kunden eine Grundierung auf Incentive Stock Options (ISOs) versus Non-Statutory Stock Options (NSSOs). ISOs sind relativ neu im Vergleich zu NSSOs, aber auch mit NSSOs beginnen, da die grundlegende IRS-Anleitung, Reg. Sek. 1.83-7, Besteuerung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Hat Tentakeln, die um ISOs wickeln. Dieser Newsletter umfasst die Grundlagen der NSSOs und ist nicht dazu bestimmt, alle Nuancen dieses Gebietes zu erkunden. Für eine detaillierte und technische Analyse dieser beiden Arten von Aktienoptionen, klicken Sie hier. Blue, Inc. einen hypothetischen Arbeitgeber, möchte einige seiner Mitarbeiter das Recht auf eigene Aktien zu geben, wenn sie mit dem Unternehmen für eine bestimmte Zeit, sagen wir vier Jahre bleiben. Anstatt die Aktie vollständig auszugeben, erhalten die Mitarbeiter ein vertragliches Recht, Blue, Inc.-Aktien zu kaufen. Dieses Recht oder eine Option gilt als für die Dienstleistung erbrachtes Dienstverhältnis und kann für Zed, unseren hypothetischen Mitarbeiter, entweder bei Empfang oder zu einem späteren Zeitpunkt steuerpflichtig sein. Hierbei gehen wir davon aus, dass die Option, das Bezugsrecht auf Aktien oder die Aktie selbst einer Beschränkung oder Verfall unterliegen kann, wenn Zed Blue, Inc. innerhalb von vier Jahren ab dem Zeitpunkt der Optionsberechtigung verlässt. Also, was Zed erhält, ist nicht vollständig quittiert, bis die vierjährige Periode abläuft. Einfach nur eine Aktienoption ist in der Regel nicht ein steuerpflichtiges Ereignis, es sei denn, die Option hat einen durchgehend ermittelbaren fairen Marktwert (RAFMV). In der Regel haben nur Optionen, die separat auf etablierten Märkten gehandelt werden, eine RAFMV und unterliegen der Besteuerung als Einkommen, wenn sie erhalten werden. Optionen (hier das Recht, Aktien zu kaufen) und die Aktie, die im Austausch für Dienstleistungen erhalten werden, unterliegen gemeinhin der Besteuerung, wenn die Beschränkungen, wenn überhaupt, verfallen. Somit ist der Erhalt von Aktien (oder sonstigen Vermögensgegenständen) für Dienstleistungen nicht steuerpflichtig, wenn wesentliche Übertragungsbeschränkungen bestehen oder das Eigentum einem erheblichen Verzugsrisiko ausgesetzt ist. Wenn Sie Optionen erhalten besteuert werden Optionen besteuert werden, wenn uneingeschränkte Eigentumsrechte Weste oder wenn die Beschränkungen für den Genuss der Immobilie verfallen. Denken Sie daran, dass die Option (im Gegensatz zu den Aktien, die sie schließlich zulassen, dass ein zu kaufen) einen von der Aktie unabhängigen Wert hat. Der Unterschied zwischen dem Zinsoptionspreis und dem FMV der Blue, Inc.-Aktie kann vor der Einschränkung besteuert werden (nachfolgend diskutiert). Angenommen, im Jahr 1997 wird Zed eine Option zum Erwerb von Aktien in Blue, Inc. gewährt, wenn die Aktie eine FMV von 100 je Aktie hat, während der Ausübungspreis der Option 45 beträgt. Wenn die Option selbst keine RAFMV hat, Die Option wird nicht besteuert werden. Wenn die Option eine leicht feststellbare FMV hat (z. B. öffentlich gehandelt), könnte die 55 Differenz steuerpflichtiges Einkommen für Zed sein und der Verrechnungssteuer 1997 unterliegen. Angenommen, die Option hat keinen leicht feststellbaren Wert und Zed übt sie aus Wenn die Aktie keinen weiteren Beschränkungen unterliegt (oder wenn sie verfallen sind), hat Zed im Jahr 2000 ordentliche Erträge von 155 (200 - 45, der für die Option gezahlte Betrag). Wenn die Aktie erheblichen Beschränkungen unterliegt, gibt es keine Besteuerung, bis die Einschränkungen verfallen. Wenn Zed seine eingeschränkte Blue, Inc. Aktie bis 2002 (wenn die Einschränkungen verfallen) und die Aktie im Wert von 250 hält, hat er gewöhnlichen Einkommen von 205. Gibt es eine Möglichkeit für Zed, seine gewöhnliche Einkommensteuer zu reduzieren Ja Zed kann wählen, unter IRS Code Sek. 83 (b), den ordentlichen Ertragsanteil der im Jahr der Ausübung der Option ausgeübten Option 1998 zu haben, wobei zu diesem Zeitpunkt die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem FMV der Aktie 155 betrug Für Zed und Blue, Inc. Der Vorteil der Wahl ist, dass, wenn Zed die Blue, Inc. Aktien im Jahr 2002 für 250 verkauft, hat er einen Kapitalgewinn von 50 (250 - 200), die bei einem niedrigeren besteuert werden Preis. Somit kann Zed durch die Wahl einer früheren Besteuerung des ordentlichen Einkommensanteils einen Teil des sonst üblichen Einkommens in Kapitalgewinn umwandeln. Dies funktioniert gut, wenn der Wert der Aktie steigt. Wenn der Wert der Blue, Inc.-Aktien sinkt, wäre die Wahl eine unglückliche Wahl. Denken Sie daran, diese Behandlung bezieht sich auf NSSOs. ISOs sind unterschiedlich und werden in der nächsten Ausgabe behandelt. Wenn Sie ein Steuerfachmann sind und mehr Informationen über die Themen wünschen, die in diesem Rundschreiben oder in irgendwelchen anderen Steuer - und Geschäftsangelegenheit abgedeckt werden, rufen Sie bitte die Steuerampe-Geschäfts-Fachleute, Inc. an (800) -553-6613, eMail wir an an . Oder besuchen Sie unsere Website im Steuer-Unternehmen. Für eine breite Palette von Wirtschaftsrecht und steuerliche Dienstleistungen, rufen Sie die Anwaltskanzlei Newland amp Associates unter (703) 330-0000. Wenn Sie diesen Newsletter lesen, aber nicht auf unserer Mailing-Liste sind und gerne sein möchten, kontaktieren Sie uns unter (800) 553-6613. Diese Veröffentlichung ist zwar für ihre Richtigkeit gedacht, soll jedoch nicht die Erbringung von juristischen, buchmäßigen oder sonstigen professionellen Dienstleistungen darstellen oder als Ersatz für solche Dienstleistungen dienen. Die Weitergabe oder sonstige kommerzielle Nutzung des Materials in Tax amp Business Insights ist ohne die schriftliche Genehmigung von Tax and Business Professionals, Inc. ausdrücklich untersagt. Sie können nach Informationen im gesamten Autoren-Bereich oder auf der gesamten Website suchen. Für eine gezieltere Suche, setzen Sie Ihre Suchbegriffe in Anführungszeichen. Introduction To Incentive Stock Options Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder eingebaute kaufen Rabatt. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur für die wichtigsten Mitarbeiter und Top-Management-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden die ISOs üblicherweise nur Führungskräften und / oder Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird an Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihe-Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Bestände muss auf dem IRS-Formular 3921 ausgewiesen und anschließend auf den Plan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Weitere Informationen zu Anreizoptionen erhalten Sie bei Ihrem HR-Vertreter oder Finanzberater.
No comments:
Post a Comment